การตัดสินใจว่า ควรจด VAT ก่อนรายได้ถึง 1.8 ล้านบาทหรือไม่ เป็นคำถามสำคัญสำหรับผู้ประกอบการเริ่มต้น เพราะมีผลทั้งด้านภาษี ต้นทุน และความสามารถในการแข่งขัน
บทความนี้จะอธิบายครบทั้ง กฎหมาย ข้อดี ข้อเสีย และแนวทางตัดสินใจ
กฎหมายกำหนดว่า ผู้ประกอบการที่มีรายได้จากการขายสินค้า หรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกินเกณฑ์
ผู้ประกอบการจะต้อง:
ตัวอย่าง:
หากผู้ประกอบการมีรายได้ 2,000,000 บาท→ รายได้ส่วนที่เกิน = 200,000 บาท→ VAT 7% = 14,000 บาท
ต้องชำระ VAT พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม และดำเนินการจด VAT ทันที
คำตอบคือ: จดได้
ผู้ประกอบการสามารถเลือกจด VAT ได้ตั้งแต่เริ่มธุรกิจ แม้รายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์ กรมสรรพากรอนุญาตให้ผู้ประกอบการขอใช้สิทธิเลือกจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ตั้งแต่เริ่มประกอบกิจการ แม้มีรายได้ยังไม่ถึง 1.8 ล้านบาท
หากลูกค้าเป็นนิติบุคคลที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม→ ต้องการใบกำกับภาษี เพื่อนำภาษีซื้อ (VAT ซื้อ) จากผู้ประกอบการไปหักภาษีขาย (VAT ขาย) ของตน → ธุรกิจที่จด VAT จะได้เปรียบ
หากมีค่าใช้จ่ายช่วงเริ่มต้นธุรกิจสูง เช่น:
หากผู้ประกอบการจด VAT:
หมายเหตุ:
หากเดือนถัดไปเครดิตภาษียังมีเหลืออยู่ ก็สามารถนำไปหักในเดือนถัดไปได้อีก (ใบกำกับภาษีสามารถใช้เครดิตได้ภายใน 6 เดือน นับจากเดือนถัดไปที่ระบุในใบกำกับภาษี)
เนื่องจากต้องบวกภาษีมูลค่าเพิ่มไปอีก 7% ของมูลค่าสินค้าและบริการ หากลูกค้าเป็นบุคคลธรรมดา โดยทั่วไปไม่ต้องการใบกำกับภาษี→ การจด VAT อาจทำให้ราคาสินค้าเพิ่มขึ้น 7% อาจทำให้ขายยากขึ้น เสียเปรียบคู่แข่ง
ต้อง:
แม้ไม่มีรายได้ (เป็น 0) ก็ต้องยื่นแบบเปล่า เพราะถ้าหากผู้ประกอบการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีเบี้ยปรับจากทางสรรพากร
หากคาดว่า:
สามารถ “ยังไม่จด VAT” ได้
แต่ควรติดตามรายได้อย่างใกล้ชิด เช่น:
ตัวอย่าง:
ควรรีบจด VAT ทันที เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีย้อนหลัง + เบี้ยปรับ
การจด VAT ก่อนรายได้ถึง 1.8 ล้านบาทไม่ใช่เรื่องจำเป็นเสมอไป แต่เป็น “กลยุทธ์ทางธุรกิจ”
ควรพิจารณาจาก:
IGB Corporation ให้บริการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบครบวงจร สำหรับผู้ประกอบการทุกประเภท
ติดต่อเราวันนี้ เพื่อรับคำปรึกษาฟรี ไม่มีค่าใช้จ่าย