ผู้ประกอบการที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภายใน 30 วันตามกฎหมาย ส่วนผู้ที่รายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์สามารถเลือกจดทะเบียนก่อนได้ ซึ่งมีทั้งข้อดีและข้อเสีย บทความนี้สรุปเกณฑ์ตามกฎหมาย บทลงโทษเมื่อจดทะเบียนล่าช้า และแนวทางตัดสินใจว่าธุรกิจลักษณะใดควรจดตั้งแต่เริ่มต้น
เขียนโดย
หมวดหมู่
กฎหมายกำหนดว่า ผู้ประกอบการที่มีรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกินเกณฑ์
กรณีรายได้เกินเกณฑ์แล้วแต่ยังไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการต้องดำเนินการดังนี้
ตัวอย่างเช่น หากมีรายได้ทั้งปี 2,000,000 บาท รายได้ส่วนที่เกินคือ 200,000 บาท คิด VAT 7% เท่ากับ 14,000 บาท ต้องชำระภาษีส่วนนี้พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม และดำเนินการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทันที
จดทะเบียนได้ กรมสรรพากรเปิดให้ผู้ประกอบการขอใช้สิทธิจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ตั้งแต่เริ่มประกอบกิจการ แม้รายได้ยังไม่ถึง 1.8 ล้านบาท
หากลูกค้าเป็นนิติบุคคลที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม มักต้องการใบกำกับภาษีเพื่อนำภาษีซื้อ (VAT ซื้อ) ไปหักกับภาษีขาย (VAT ขาย) ของตน ธุรกิจที่จด VAT แล้วจึงได้เปรียบในการรับงานจากลูกค้ากลุ่มนี้
เหมาะกับธุรกิจที่มีค่าใช้จ่ายช่วงเริ่มต้นสูง เช่น
หากจด VAT ไว้แล้ว สามารถนำภาษีซื้อ (Input VAT) มาหักกับภาษีขาย (Output VAT) ในเดือนภาษีนั้นได้ และหากภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย สามารถขอคืนส่วนต่างเป็นเงินสด หรือใช้เป็นเครดิตภาษีในเดือนถัดไป
หากเดือนถัดไปยังมีเครดิตภาษีเหลืออยู่ สามารถนำไปหักในเดือนต่อไปได้อีก โดยใบกำกับภาษีใช้เครดิตได้ภายใน 6 เดือนนับจากเดือนถัดจากเดือนที่ระบุในใบกำกับภาษี
ธุรกิจที่จด VAT มักถูกมองว่าเป็นมืออาชีพ มีระบบ และน่าเชื่อถือมากกว่าในสายตาลูกค้าและคู่ค้า
เมื่อจด VAT แล้วต้องบวกภาษีมูลค่าเพิ่มอีก 7% ของมูลค่าสินค้าและบริการ หากลูกค้าเป็นบุคคลธรรมดาซึ่งโดยทั่วไปไม่ต้องการใบกำกับภาษี ราคาที่เพิ่มขึ้นอาจทำให้ขายยากขึ้นและเสียเปรียบคู่แข่งที่ยังไม่จด
เมื่อจดทะเบียนแล้ว ผู้ประกอบการมีหน้าที่ประจำที่ต้องทำทุกเดือน ได้แก่
แม้ไม่มีรายได้ ก็ต้องยื่นแบบเปล่า เพราะหากไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม จะมีเบี้ยปรับจากทางสรรพากร
หากช่วงเริ่มกิจการคาดว่ารายได้ยังไม่ถึง 1.8 ล้านบาทในระยะสั้น และต้องการลดภาระการยื่นภาษีทุกเดือน สามารถชะลอการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ก่อนได้ แต่ควรติดตามรายได้อย่างใกล้ชิด หากรายได้สะสมใกล้ 1.8 ล้านบาท ควรยื่นจดทะเบียนล่วงหน้า
ตัวอย่างเช่น เดือนมกราคมถึงมิถุนายนมีรายได้แล้ว 1.5 ล้านบาท และคาดว่าเดือนกรกฎาคมจะเกิน 1.8 ล้านบาท ควรยื่นจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทันที เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับ
ผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม มีข้อจำกัดที่ควรรู้ดังนี้
การจด VAT ก่อนรายได้ถึง 1.8 ล้านบาทไม่ใช่เรื่องจำเป็นเสมอไป แต่เป็น “กลยุทธ์ทางธุรกิจ” ที่ควรพิจารณาจากประเภทลูกค้า โครงสร้างต้นทุน และแผนรายได้ในอนาคต หากคาดว่ารายได้จะถึงเกณฑ์ ควรวางแผนจดทะเบียนไว้ล่วงหน้า ไม่ควรรอจนเกินเกณฑ์แล้วจึงดำเนินการ
IGB Corporation ให้บริการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบครบวงจร สำหรับผู้ประกอบการทุกประเภท
ติดต่อเราวันนี้ เพื่อรับคำปรึกษาฟรี ไม่มีค่าใช้จ่าย โทรศัพท์ 062-264-9532 · Line ID @igbc